Steg 2.2:
Kontroll eiendeler

Kontroll eiendeler er et av understegene i Steg 2 i årsavslutning for AS.

Her vises en oversikt over eiendeler per konto, der bokført verdi på konto sammenstilles med eiendelsverdiene knyttet til kontoen.

I tillegg utfører systemet fire kontroller for å sikre korrekt behandling av eiendeler i årsavslutningen. Eventuelle avvik varsles i dette steget. Hvis systemet ikke varsler om avvik, kan du gå videre.

Systemet kontrollerer at…

1. Alle eiendeler er registrert i eiendelsregisteret, og at alle regnskapskontoer fra 1000–1299 med saldo har tilknyttede eiendeler. Det er ikke mulig å gå videre i årsavslutningen før alle eiendeler er registrert.
   
   
2. Bokført verdi og eiendelsverdi per konto samsvarer. Avvik kan oppstå som følge av manuelle avskrivninger i tidligere år eller feilregistrerte eiendeler. Det er ikke mulig å gå videre i årsavslutningen før eiendelene er riktig registrert eller de manuelle avskrivningene er registrert på eiendelen.
   
   
3. Det ikke finnes noen manuelle kreditføringer på eiendelskontoer som ikke er registrert via eiendelen. Slike føringer, som avskrivninger, salg eller nedskrivninger, må registreres via eiendelen for korrekt rapportering til Skatteetaten. Det er ikke mulig å gå videre i årsavslutningen før differanser mellom bokført verdi og eiendelsverdi er rettet. 
   
   
4. Eiendeler i saldogruppe C er korrekt konvertert fra C1 og C2 til C. Saldogruppe C1 og C2 ble slått sammen til C ved årsskifte 2023/2024.

Avvik mellom inngående bokført verdi og eiendelsverdi

Denne feilmeldingen oppstår normalt kun ved systemovergang, og skyldes enten:

• Feilregistrering av eiendelen (ofte feil dato)
• Manuelle avskrivninger som er gjort i tidligere år og som ikke er registrert i systemets eiendelsregister     

Feilregistrering av eiendelen

Hvis det et større avvik, men både bokført verdi og eiendelsverdi ser riktige ut, bør du kontrollere registreringen av eiendelene. Store avvik skyldes sjelden manglende avskrivninger, og avviket må ikke registreres som en avskrivning før eiendelene er kontrollert.

1. Gå til Regnskap og velg Eiendeler.

2. Klikk deg inn på eiendelene og kontroller at de er registrert riktig. Sjekk at saldo stemmer mot saldobalansen og kontroller kjøpsdatoene på eiendelene.

En vanlig årsak til avviket er at eiendeler er registrert med kjøpsdato 01.01.2025 i stedet for 31.12.2024. Hvis kjøpsdatoen står i 2025, tolkes eiendelen som en nyanskaffelse i 2025. Det gir avvik i årsavslutningen. I slike tilfeller må kjøpsdatoen endres til i 31.12.2024.

Hvis du ikke kjenner opprinnelig kjøpsdato eller kjøpspris, eller mangler dokumentasjon fra tidligere årsavslutninger kan du registrere eiendelen med kjøpsdato 31.12 året før, sette kjøpsprisen lik den inngående regnskapsmessige verdien og kontrollere at denne verdien stemmer med saldoen på kontoen per 31.12 året før. Deretter kan du starte avskrivningene fra januar samme år.

Manuelle avskrivninger som er gjort i tidligere år

Er det mindre avvik, skyldes det ofte manuelle avskrivninger fra tidligere årsavslutninger. Dette skjer typisk når årsavslutningen tidligere er gjort i et annet årsavslutningsprogram.

I slike tilfeller er det ofte bokført avskrivninger løpende i systemet gjennom året, reversert disse ved årsavslutning eller bokført nye avskrivninger manuelt via årsavslutningsprogrammet. Da vil bokført verdi og eiendelsverdi kunne avvike med mindre differanser. Du kan sjekke dette ved å:

1. Gå til Saldobalanse.

2. Velg aktuell konto under inventar/anleggsmidler.

3. Se på bevegelser i desember året før.

4. Kontroller om det er gjort manuelle avskrivningsføringer.

Skyldes differansen manuelle avskrivninger, kan du registrere avviket som avskrivning i dette understeget i årsavslutningen.